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国国税局(IRS)一直致力于加强对数位资产交易的监管和税务执法。根据 8 月底发布的拟议法规,处理数位资产交易的经纪商将被要求采用新的报告表格,以有效打击逃漏税行为。

而根据 IRS 昨(4)日的一份声明,涉及加密货币的逃税案件数量正在急剧增加。IRS 刑事调查部门主管 Jim Lee 揭示了这一趋势的变化:

三年前,我们处理的大多数加密货币调查(超过 90%)主要是关于洗钱的。然而,在过去一年中,我们发现大约一半的数位资产调查案件实际上涉及税务问题。

逾 371 亿美元的税务和财务犯罪调查

国税局的刑事调查部门在其昨(4)日发布的年度报告中表示,自 2022 年 10 月 1 日至今年 9 月 30 日的期间,它已经调查了超过 2,676 起案件,其中发现了与税收和财务犯罪相关的逾 371 亿美元。该部门进一步指出,随著数位资产使用的增加,与之相关的税务调查也有所上升。

? Our FY23 Annual Report highlights more than 2,600 investigations, $37.1 billion identified from tax and financial crimes. #IRSC #ByTheNumbers#WhatWeDoCounts
https://t.co/B1hZw8ClXm pic.twitter.com/EZWQKNB2uu

— IRS Criminal Investigation (@IRS_CI) December 4, 2023

调查涉及未申报收入、逃漏税

该部门进一步指出,与数位资产相关的税务调查主要涉及未申报收入,而这些收入来自于:

  • 加密货币销售的资本收益
  • 挖掘加密货币获得的收入
  • 以加密货币形式收到的收入,如工资、租金收入和赌博所得

该部门还观察到逃避付款的违规行为,其中纳税人故意不披露自己拥有加密货币,试图隐藏其资产。

美国的加密资产税收

「大多数人使用加密货币都是出于合法目的,但数位资产存在资助恐怖主义、勒索软体攻击和其他非法活动的风险。」Jim Lee 在报告中表示

或许正因为如此, IRS 才加紧步伐,对于加密货币相关的税务违规行为采取更为严厉的执法措施。

据了解,IRS 自 2014 年起对虚拟货币的税务处理已有明确规定。根据 IRS 发布的 2014-21 号通知,所有加密资产在联邦所得税方面被视为财产,非货币。因此,大部分加密资产交易需缴纳资本利得税。

2023 年 1 月,IRS 确定了 2022 年度的联邦所得税申报指南,要求纳税人报告所有与数位资产相关的收入,包括 NFT 和稳定币。这些要求是打击数位资产逃税者所采取的措施。

而自 2015 年开始加大力度调查涉及加密货币的犯罪以来,美国国税局已查获超过 100 亿美元的数位资产。

延伸阅读:解读美国的「加密货币税法」: 一般税制、加密税制及其未来趋势


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